青色申告のタグ記事一覧

「所得税の青色申告承認申請書」を確定申告前に最寄の税務署に提出しておかないと、税制上何かとお得な青色申告が出来なくなりますので、開業届提出時に同時に提出しておくのが良いと思いますし、私もそうしました。

■　青色申告と白色申告
確定申告には青色申告と白色申告があります。
青色申告は更に帳簿の付け方により、10万円控除か65万円控除かを選択することが出来ます。
白色申告は特別な控除がありません。


■　青色申告の節税効果
①　10万円から65万円所得を減らせる青色申告特別控除
②　家族の給与を経費として落とせる青色事業専従者給与
③　赤字を3年間繰り越せる純損失の繰越控除



■　「帳簿付け」と「決算書の提出」
税制上のメリットが大きい青色申告では「帳簿付け」と「決算書の提出」が必要です。
帳簿とはお金の流れをすべて記録するもの。
支出も収入もしっかりと記入しなければいけませんが、会計ソフトなどを使えば簡単です。本来は借方・貸方の複雑な仕訳で難しい「複式簿記」の帳簿付けでもとくに意識することもなく、会計ソフトに日々の支出と収入を入力していれば作成できます。
EXCELベースのフリーのソフトもあるので、売上や経費が少ないうちは、そういったものを利用するのも賢い方法と思います。
青色申告決算書も、帳簿へ正確に記入してあれば、それを見ながら記入するか、e-Taxソフトを利用して作成が可能です。


■　所得税の青色申告承認申請書


青色申告の申請書は基本的には「申告しようとしている年の3月15日まで（たとえば2015年度の確定申告で青色申告にしたい場合は2015年3月15日まで）」に提出しなければなりませんが、新規開業の場合は開業日から2か月以内に提出すれば今年度から青色申告が可能です。 まずは自分の納税地を管轄する税務署に行って用紙をもらうか、国税庁のサイトから用紙をダウンロードして記入し、提出しましょう。














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前年度分の確定申告期間は、毎年2月中旬～3月中旬です。

期間内までに確定申告できなければ「期限後申告」となります。
遅れた日数分、延滞税（年利最高14.6%）をあわせて支払ったり、場合によっては無申告加算税（最高20%）を納める必要が生じます。
延滞税や無申告加算税は、本来の納税額に上乗せして納付する罰則的な税金です。


個人事業主の確定申告には白色申告と青色申告があることは

所得税の青色申告承認申請書について

でも記載しましたが、私が青色申告をどのように行ったか具体的にご説明します。

私は、確定申告をe-Taxを使って行いました。

以前から年金で暮らしている父の確定申告をe-Taxを利用して行っていましたので、さほど混乱はありませんでしたが、記入項目が多くなりますので、注意が必要でした。

e-Taxを利用する上での準備事項は以下の通りです。

①　e-Taxソフトを使う環境の確認

ハードウェア
•CPU：Pentium4(1.6GHz)以上(又はその相当品)
•メモリ：512MB 以上
•ハードディスクドライブ(HDD)：2GB以上の空きエリア
•画面解像度：1024　×　768以上

OS
・Windows　Vista
・Windows　7
・Windows　8.1
・Windows　10

ブラウザ
・IE　9
・IE　11

上記の通り現在、通常に使用しているPCであれば殆ど問題ないと思います。


②　電子証明書の取得
e-Taxでは、インターネットを利用してやりとりするデータについて、電子証明書及び電子署名を用いて、以下の2点を確認しています。
1.そのデータの作成者が誰であるのか
2.送信されたデータが改ざんされていないこと

　つまり、インターネットを利用したデータのやりとりにおいて、免許証やパスポートのような本人確認の役割を果たすものが電子証明書であり、データの真正性を保証するために必要なものが電子署名なのです。

今までは、住民基本台帳に電子証明書を組み込んで使用しておりましたが、マイナンバーカードの施行によりその中に、住民基本台帳の機能も盛り込まれたため、電子証明書もそこに組み込まれています。
、マイナンバーカード交付申請した時に、電子証明書の格納を希望していれば、カードに電子証明がついているはずです。


③　ICカードリーダライターの確認
ICカードリーダライターが、マイナンバーカード読み込み可能か確認しておく必要があります。
私は、幸いなことに今まで使用していたものがそのまま使えました。

対応ICカードリーダライターのリンクをご覧の上ご確認、調達してください。


④　開始届出書の提出
e-Taxを利用しようとする場合、「電子申告・納税等開始届出書」を事前に納税地を所轄する税務署に提出する必要があります。

　開始届出書の提出は、e-Taxを利用するための共通的な手続であり、「開始（利用区分）」で「申告・納税等手続」を選択した開始届出書を提出すれば、申告、納税及び申請・届出等のいずれの手続もe-Taxを利用して行うことができます。その後、手続ごとに改めて、開始届出書を提出する必要はありません。

　開始届出書は、「e-Taxの開始(変更等)届出書作成・提出コーナー」を利用すれば、オンラインで提出することができます。
　なお、開始届出書は書面で提出することもできます（「書面による開始（変更等）届出」）。


⑤　ルート証明書･中間証明書のダウンロード及びインストール
e-Taxの利用に当たっては、PCに政府共用認証局(官職認証局)と政府共用認証局のルート証明書･中間証明書をインストールする必要があります。

ルート証明書インストールマニュアル


⑥　利用者識別番号等の確認

■　開始届出書をオンラインで提出した場合
開始届出書をオンラインで提出した場合は、利用者識別番号等がオンラインで発行（通知）されます。

■　開始届出書を書面で提出した場合
開始届出書を書面で提出した場合、税務署から「利用者識別番号等の通知書」が送付されます。


⑦　各種ソフトのインストール及び設定
e-Taxソフトには、
・Web版
・スマートフォン版
・ダウンロード版
がありますので、利用出来る環境やお好みに合わせて利用して下さい。

マニュアル通りにインストール設定が完了すれば、それまで記入してきた帳簿を見ながら数値を入力していけば必要な申告書は作成出来る仕組みになっています。
私が、初めて使用した感じでは、帳票間の連動が出来てないので、同じような数字、もしくは合計値を転記する必要があり、親切でないなという印象を受けました。











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